🩺 医療費控除とセルフメディケーション税制の比較計算

1. 1年間（1月1日〜12月31日）に払った金額

生命保険の入院給付金、健康保険の高額療養費・出産育児一時金など。

会社員なら源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」が目安（年収そのものではありません）。

レシートに対象である旨の印（★など）がある市販薬（スイッチOTC医薬品等）の合計。

2. 比較結果（控除額）

控除額が大きいのは —

2つの制度はどちらか一方しか選べません（併用不可）。この計算機は控除額の大きい方を示すだけで、どちらで申告すべきかの個別の判断はしません。

計算のしくみ

医療費控除

控除額 ＝（支払った医療費 − 保険金などで補填される金額）−「10万円」と「総所得金額等×5%」の少ない方
0円未満は0円、最高200万円。総所得金額等が200万円未満の人は「総所得金額等×5%」が基準になります。

セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）

控除額 ＝ 対象医薬品の購入費（補填される金額を除く）− 1万2,000円
0円未満は0円、最高8万8,000円。

出典: 国税庁 タックスアンサー No.1120「医療費を支払ったとき（医療費控除）」 nta.go.jp、 No.1129「特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）」 nta.go.jp。 セルフメディケーション税制の補填額は入力欄を設けていないため、補填がある場合は購入費から差し引いて入力してください。

対象になる医療費・ならない医療費（一般的な例）

対象になる例

• 医師・歯科医師に払った診療費・治療費
• 治療や療養に必要な医薬品の購入費
• 通院・入院のための交通費（電車・バスなど）、入院の部屋代・食事代
• あん摩マッサージ指圧師・はり師・きゅう師・柔道整復師などによる施術費（治療目的のもの）

対象にならない例

• 健康診断・人間ドックの費用（重大な病気が見つかり治療した場合などを除く）
• 病気の予防や健康増進のための医薬品・サプリメント
• 自家用車で通院したときのガソリン代・駐車料金
• タクシー代（電車・バスで移動できない場合などを除く）

細かな判定は国税庁のページで確認してください。迷うものは税務署に相談するのが確実です。

セルフメディケーション税制を使える条件

• その年に、健康の保持増進や病気の予防のための取組（特定健康診査（メタボ健診）、予防接種、勤務先の定期健康診断、市区町村の健康診査、がん検診など）を受けていること
• 対象は「特定一般用医薬品等」（いわゆるスイッチOTC医薬品等）。レシートに対象である旨が表示されていることが多いです
• 医療費控除との併用はできず、どちらか一方を選んで申告します
• 特例には適用期間があります。令和8年（2026年）分の購入は対象です。延長の有無など最新の扱いは国税庁のページで確認してください

確定申告のときに

• 確定申告の期間は例年2月16日〜3月15日。令和8年分（2026年分）の所得税の申告・納付の期限は2027年3月15日（月）です。還付を受けるだけの申告は1月から提出できます
• 医療費控除は「医療費控除の明細書」、セルフメディケーション税制は「セルフメディケーション税制の明細書」を作って確定申告書に添付します（領収書は提出しませんが、自宅で5年間保存）
• 健康保険から届く「医療費通知（医療費のお知らせ）」を添付すると明細書の記入を省略できます
• セルフメディケーション税制では、健康診断などの取組をしたことを明細書に記載します

詳しくは税務署・国税庁のサイト（タックスアンサー No.1120・No.1129、確定申告特集）へ。

注意事項